Xuất Hóa Đơn Quà Tặng Trung Thu / TOP 8 # Xem Nhiều Nhất & Mới Nhất 3/2023 # Top View

Sau khi tham khảo về việc xử lý chi phí mua bánh trung thu tặng khách hàng, đã có nhiều bạn gọi điện, hoặc gửi mail tới thắc mắc về việc hạch toán và xuất hoá đơn, khai thuế GTGT bánh trung thu tặng khách hàng.

Nhằm phục vụ tốt cho các bạn dịp trung thu năm 2015, xin chia sẻ bài viết: Kê khai thuế và Xuất hóa đơn bánh trung thu tặng khách hàng

Công ty TNHH Tư vấn và Đại lý thuế Công Minh ( ) có mua bánh trung tặng khách hàng, giá trị như sau:

Thuế GTGT đầu vào : 2.5 tr

a. Khi mua bánh hạch toán :

Vì mua bánh về không nhập kho, nên các bạn không hạch toán vào TK 156, mà hạch toán thẳng vào chi phí bán hàng

Thuế đầu vào của bánh trung thu được khấu trừ thuế đầu vào, nên hạch toán tăng TK 133 : 2.5 tr

Hoá đơn bánh trung thu lớn hơn 20 tr, nên phải thanh toán qua ngân hàng

b. Khi biếu tặng, căn cứ vào hoá đơn xuất biếu tặng, hạch toán:

Quà tặng phải xuất hoá đơn tính thuế GTGT, nhưng không phải tính doanh thu đầu ra (do không thu được tiền), nên không hạch toán tăng TK 511

Bánh trung thu phải chịu thuế đầu ra, vì thế phải hạch toán tăng nghĩa vụ thuế đầu ra, ghi có TK 3331: 2.5 tr

Về bản chất, doanh nghiệp là người tiêu thụ cuối cùng, nên phải chịu thuế GTGT, vì thế thuế GTGT đầu ra được tính vào chi phí được trừ, ghi nợ TK 642

Nhận hoá đơn đầu vào và kê khai bình thường

Xuất hoá đơn đầu ra với những nội dung sau:

Nội dung : Bánh trung thu biếu tặng khách hàng

Thuế GTGT đầu ra : 2.5 tr

Trong kỳ, kế toán kê khai các chỉ tiêu trên tờ khai mẫu 01/GTGT như sau:

Chỉ tiêu [23] : Giá trị hành hoá dịch vụ mua vào: 25tr

Chỉ tiêu [24]: Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ mua vào: 2.5 tr

Chỉ tiêu [25]: Thuế GTGT được khấu trừ kỳ này: 2.5 tr

Chỉ tiêu [33] :Thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra 2.5 tr

Chỉ tiêu [36] : Thuế GTGT phát sinh trong kỳ : 0 ( Chỉ tiêu này do phần mềm HTKK tự tính ra, nghĩa vụ thuế sau khi khấu trừ thuế đầu vào là bằng 0)

Doanh thu đầu ra không kê khai, không hạch toán tăng doanh thu.

Thực tế doanh nghiệp tăng thuế đầu ra, nhưng được khấu trừ thuế đầu vào, nên bản chất là không phải đóng thuế của quà tặng bánh trung thu.

Tuy không kê khai doanh thu, nhưng doanh nghiệp khi lập Báo cáo sử dụng hoá đơn phải đưa số hoá đơn này vào mục sử dụng trong kỳ…

Có cần xuất hóa đơn hàng cho, biếu, tặng?

1. Hàng cho biếu tặng không thu tiền cũng cần phải xuất hóa đơn

2. Quy định xuất hóa đơn và kê khai thuế trường hợp biếu tặng vàng bạc

Căn cứ vào Công văn 78927/CT-TTHT của Cục thuế TP Hà Nội, các doanh nghiệp không có hoạt động kinh doanh vàng được phép mua các sản phẩm bằng vàng đã qua chế tác để cho, biếu, tặng, trao giải cho khách hàng.

Quy định xuất hóa đơn với trường hợp biếu tặng vàng bạc.

3. Cách tính thuế GTGT với hàng cho biếu tặng không thu tiền

Cách tính thuế GTGT với hàng cho, biếu, tặng không thu tiền.

Tại Khoản 3, Điều 7, Thông tư 219/2012/TT-BTC, Bộ Tài chính đã hướng dẫn về thuế GTGT đối với các sản phẩm hàng hóa cho, biếu, tặng, chi trả thay lương. Cụ thể, cách tính thuế đối với loại hàng này sẽ là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh các hoạt động này. Căn cứ vào Công văn số 11505/CT-TTHT, Cục thuế TP Hà Nội đã quy định: – Thứ nhất, trường hợp các công ty có phát sinh hoạt động mua hàng hóa nhằm mục đích cho biết tặng khách hàng thì doanh nghiệp phải lập hóa đơn, kê khai, tính và nộp thuế GTGT như hóa đơn xuất bán hàng hóa cho khách hàng. Hóa đơn khi xuất bản đảm bảo tuân thủ quy định tại Điều 3, Thông tư số 26/2015/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 27/02/2016. Giá tính thuế GTGT được xác định theo đúng giá bán tại cửa hàng của hàng hóa, dịch vụ cùng loại hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh hoạt động cho, biếu, tặng. – Thứ hai, quy định đối với thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ nhằm mục đích mua để cho, biếu, tặng như sau:

Trường hợp phục vụ cho sản xuất, kinh doanh các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT và đáp ứng đúng điều kiện tại Khoản 10, Điều 1, Thông tư số 26/2015/TT-BTC, doanh nghiệp sẽ được khấu trừ thuế GTGT đầu vào.

Trường hợp phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không chịu thuế GTGT thì doanh nghiệp không được khấu trừ thuế đầu vào. Quy định này được ban hành tại Khoản 7, Điều 14. Mục I của Thông tư 219/2013/TT-BTC.

Thông tư 26/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế giá trị gia tăng và quản lý thuế tại nghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổi thông tư 39/2014/TT-BTC về hóa đơn bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ do Bộ tài chính ban hành ngày 27 tháng 02 năm 2015;

Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế thu nhập doanh nghiệp tại Nghị định 12/2015/NĐ-CP quy định chi tiết thi hành Luật sửa đổi bổ sung một số điều của các Luật về thuế và sửa đổi bổ sung một số điều của Thông tư 78/2014/TT-BTC, Thông tư 119/2014/TT-BTC, Thông tư 151/2014/TT-BTC do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 22 tháng 06 năm 2015;

Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn Luật thuế giá trị gia tăng và Nghị định 209/2013/NĐ-CP do Bộ trưởng Bộ tài chính ban hành ngày 31 tháng 12 năm 2013;

Quà biếu, quà tặng có cần phải xuất hóa đơn không?

Theo quy định tại Khoản 7 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC, với người bán phải lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ (gồm các trường hợp hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng…và ngoại trừ hàng hóa luân chuyển nội bộ, tiêu dùng nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

Đồng thời tại Khoản 9 Điều 3 Thông tư 26/2015/TT-BTC cũng quy định rõ rằng hàng hóa, dịch vụ dùng để cho, biếu, tặng… thì phải lập hóa đơn GTGT. Hóa đơn cần ghi đầy đủ các chỉ tiêu và tính thuế GTGT như hóa đơn xuất bán hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng.

Như vậy, khi xuất hàng để biếu, tặng đều phải xuất hóa đơn như bán hàng bình thường cả khi mua tặng luôn hoặc nhập về kho rồi biếu, tặng.

Chi phí được dùng vào việc mua quà biếu, tặng được tính vào chi phí khấu trừ thuế như thế nào?

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC với các khoản chi vào việc mua quà biếu, tặng sẽ được khấu trừ thuế thu nhập doanh nghiệp khi đáp ứng được các điều kiện sau đây:

+ Trường hợp quà biếu, tặng khách hàng:

Là khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp;

Là khoản chi nếu có hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

+ Trường hợp quà tặng nhân viên: Ngoài các điều kiện nêu trên, tổng số chi quà tặng nhân viên không quá 01 tháng lương bình quân thực tế trong năm tính thuế của doanh nghiệp.

Thông tin liên hệ:

Địa chỉ trụ sở chính: CÔNG TY LUẬT NHÂN DÂN VIỆT NAM

Số 16, ngõ 84 Chùa Láng, phường Láng Thượng, quận Đống Đa, TP Hà Nội

Hotline tư vấn pháp luật miễn phí:

Mobile: 0966.498.666

Tel: 02462.587.666

Tác giả: Luật sư Nguyễn Anh Văn

Cập nhật ngày 15/02/2020

Để hợp thức hóa chi phí được trừ tại doanh nghiệp khi tính thuế thu nhập cá nhân, thu nhập doanh nghiệp, cũng như để kê khai thuế giá trị gia tăng theo quy định. Việc xuất hóa đơn GTGT quà tặng khách hàng là điều cấp thiết không thể bỏ qua tại bất kỳ doanh nghiệp nào.

Khi nào phải xuất hóa đơn quà tặng cho khách hàng?

Từ ngày 06/08/2015, chi phí cho biếu tặng không còn bị khống chế như trước nữa mà sẽ được trừ toàn bộ nếu có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ. Do đó, đây là một khoản chi phí tặng quà tết cho khách hàng tương đối lớn và nó được trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp trong năm đó.

Những lưu ý khi xuất hóa đơn quà tặng khách hàng tại Sangia VN

Quà tặng Sangia VN khi thực hiện chương trình tặng quà khách hàng, phải lập hóa đơn và tính kê khai nộp thuế GTGT như bán hàng thông thường cho khách hàng. Nếu tặng quà cho khách hàng mà giá trị quà tặng dưới 200.000 đồng thì cuối ngày có thể lập chung một hóa đơn bán hàng kèm bảng kê danh sách khách hàng nhận quà.

Khi Sangia VN xuất hóa đơn, khách hàng có quyền lấy hoặc không lấy hóa đơn. Nếu khách hàng lấy hóa đơn về cùng các chứng từ hợp lệ, thì đây là khoản chi phí được trừ khi tính thuế. Lưu ý, với hóa đơn trên 20 triệu đồng thì phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.

Giá tính thuế GTGT đối với hàng tặng cho là giá bán hoặc giá của hàng hóa tương đương trên thị trường lúc đó. Nếu khách hàng nhận quà của Công ty Sangia VN mà không có nhu cầu lấy hóa đơn, Sangia VN phải lưu giữ liên giao cho người mua, còn các liên khác luân chuyển theo quy định.

Công ty Quà Tặng Doanh Nghiệp SanGia VN

► Địa chỉ: 316 Lê Văn Sỹ, Phường 1, Quận Tân Bình, TPHCM